施工企业资金管理工作中的1加1加1

  “资金是企业运行的血液”,它能否正常周转循环,在一定程度上决定着企业的生存和发展,如果企业资金流量不足、流通不畅、甚至断链,企业结算支付就会受到影响,出现财务危机,正常的生产经营秩序就会被破坏,有的企业还会面临停产、甚至清算的危险。从管理学角度来看,有人说1加1加1等于111,本文笔者就建筑安装企业(施工企业) 如何在资金管理工作中实践“1加1加1”谈谈自己的看法。  关键词施工企业 资金管理 1加1加1  “资金是企业运行的血液”,它能否正常周转循环,在一定程度上决定着企业的生存和发展,如果企业资金流量不足、流通不畅、甚至断链,企业结算支付就会受到影响,出现财务危机,正常的生产经营秩序就会被破坏,有的企业还会面临停产、甚至清算的危险。刘淇于1996年在担任冶金部部长时就出“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”,也有人说,在企业生产经营活动中“现金为王”,他们都是强调资金管理的重性, 企业无论在近期的日常经营活动中,还是长期的战略决策中都重视它,丝毫不能放松。  企业资金的取得除企业自有资金(包括股东投入的资本金、利润留成的资金)外还有三个主渠道,一是销售货款,指产品销售回笼的资金(包括预收货款等);二是带息负债,指借入的资金(有息,到期需偿还,如银行借款、发行债券等);三是商业信用,指在交易结算中形成(或占用他人)的资金(无息,如应付货款、其他应付款等)。  从管理学角度来看,有人说1加1加1等于111。建筑安装企业(施工企业)资金管理工作中的这种1加1加1,又是如何实践的呢?  一、工程结算价款 (销售货款)的管理  工程结算价款是施工企业资金运营的主渠道,这部分资金周转的速度,以及回笼的及时性和有效性,决定着施工企业的有效供血量,它好比是血液中的造血红细胞,必须高度重它。工程结算价款的结算形式按照结算收款时间区分可分为预收备料款、即时收取的工程进度款(含质量保证金等)以及业主拖欠形成的应收账款。  随着市场经济的发展和建筑行业竞争的日趋激烈,特别是施工企业由于受到国家投资、财政、金融、货币等宏观政策影响的相关性非常高,建立、完善应收账款管理体系,高应收账款的周转速度,已经显得尤为重。应收账款的产生是各种素相互交错、综合作用的结果。我们需从建筑产品形成和交易的全过程着手分析,以系统化、规范化、制度化的措施,达到加速工程价款资金回笼、降低应收账款余额。  1、建立健全市场区域管理和业主分级管理制度。在不同区域,分析业主经济实力、建筑产品计价方法、项目规模、回款时间、计量检验方式等因素。重点发展地方经济实力较强、信誉良好的业主,淘汰地方经济实力较差、信誉不好的业主。优良的业主群体是保证工程价款回收的基础,特别是在市场变动和政策调整的时候,可以有效降低应收账款,避免呆、坏、死账现象的发生。  2、建立健全工程价款回收责任追究制度。每一项工程,从合同签订、项目施工、结算回款等整个流程,业务主体清晰,工作职责明确,责任考核到位,杜绝没有主体的业务行为。  3、完善信息监控管理体系。通过正确解读国家宏观经济政策走向,了解业主对未来市场的判断,准确把握市场供求关系。判断市场变化趋势,做出适应市场的营销对策,是宏观把握应收账款变化方向至关重的工作内容。通过了解业主信息,研判市场供给状况;通过了解同行企业信息,研判建筑市场竞争状况;通过密切关注国家产业政策、环保政策、安全政策、进出口变化等方面的信息,研判行业发展的方向。  4、完善合同管理。新发展的业主,坚持实地考察、资信审核、合同谈判、结算收款、纠纷处理等工作程序,把计量方式、结算付款时间、现汇比例等内容都纳入到合同文本的内容之中加以规范,减少项目实施过程中推诿扯皮现象的发生,以清晰的合同条款降低应收账款增加的可能性。  5、坚定执行以大项目、重点项目为主原则,坚持回款优先,保证工程价款及时足额收回。对工程结算价款不能及时回收或者预计不能回收的项目,向业主出求,必时缓建、甚至停工,条件改善后再恢复施工。  6、缩短工程价款结算周期,减少应收账款数额。企业在结算过程中存在应收账款是一个正常的经营现象,关键是把应收账款的数额限定在一个合理而且正常的水平。建筑产品结算周期越短,应收账款的常态数量就会越小,资金运行的质量也就越高。因此,以程序化的手段规范结算过程的每一个环节,包括施工管理、计量计价、申报审批、及时收款等,加强结算工作的及时性、准确性、规范性。  7、建立健全应收账款回款优惠(奖励)制度。按照预付备料款、工程进度款回款时间、现汇比例等因素,制定一定等级优惠(奖励)措施,回款时间越短、现汇比例越高,优惠(奖励)就越多。鼓励业主前支付工程结算价款。  8、缩短施工过程中、以及结算过程中纠纷处理时间。发现问题,相关人员尽快处理纠纷,保证后续结算收款工作顺利进行。  9、健全应收账款风险预警体系。对企业应收账款总体规模和持续时间进行监控,对每个业主应收账款数额和持续时间进行监控,设立金额超标和持续时间超期警示线,及时发布在建和已完工程项目工程价款结算、回收变化情况。出一些行之有效的控制措施,为领导决策供参考。  总之,在当前资金相对溃泛的经济背景下,施工企业为防控结算风险,必须采取有力的控制措施,把应收账款限定在一个合理的限度内。  二、控制带息负债的规模  企业在经营上,由于客观存在需现金支付结算的事项,如果出现资金不足,可以举债经营,争取银行贷款方面的支持。事实上企业没有银行的支持,发展壮大也是困难的。另一方面,企业举债经营根据企业发展的求,预防控制债务风险,严格控制带息负债的规模。因此,企业在筹资渠道和方式上有所转变,不能仅限于依靠银行贷款解决项目资金需,尽量利用现在银行推出的多种金融产品为企业融资,降低筹资成本。企业控制带息负债,降低筹资成本措施如下